Substance & Vestiging België 2025 | BEPS-Vereisten, Anti-misbruik
Economische substance-compliance in België. BEPS-vereisten, vaste inrichting, anti-misbruikregels. Beveilig uw structuur met onze fiscale advocaten.
En résumé : In de post-BEPS context zijn economische substance-vereisten essentieel geworden in België. Een structuur zonder echte substance riskeert fiscale herkwalificatie en verlies van verdragsvoordelen. België heeft EU ATAD-richtlijnen omgezet met CFC-regels, interestbeperking en algemene anti-misbruikbepalingen.
Economische Substance: Cruciaal Vraagstuk
In de post-BEPS context zijn economische substance-vereisten essentieel geworden. Een structuur zonder echte substance riskeert fiscale herkwalificatie, verlies van verdragsvoordelen en sancties.
Wat is Economische Substance?
Economische substance toont aan dat een vennootschap echte aanwezigheid heeft en effectieve activiteit uitoefent. Sleutelelementen:
- Fysieke lokalen: Kantoor aangepast aan activiteit, niet slechts een brievenbus
- Gekwalificeerd personeel: Competente medewerkers ter plaatse
- Effectief bestuur: Strategische beslissingen genomen in België
- Operationele capaciteit: Middelen om de activiteit daadwerkelijk uit te oefenen
Belgische Anti-misbruikregels
België heeft EU ATAD-richtlijnen omgezet:
- CFC-regels: Belasting van winsten van laagbelaste dochters
- Interestbeperking: Aftrek beperkt tot 30% van EBITDA
- Hybride mismatches: Neutralisatie van asymmetrieën
- Exitheffing: Belasting bij overdracht van activa
- Algemene anti-misbruikbepaling: Herkwalificatie van kunstmatige constructies
Questions Fréquentes
Economische substance betekent echte aanwezigheid van economische activiteit: fysieke kantoren, gekwalificeerd personeel, lokale besluitvorming, operationele capaciteit. Het is vereist om fiscale voordelen te genieten en herkwalificatie van kunstmatige structuren te vermijden.
Vereisten variëren per activiteit maar omvatten doorgaans: effectieve zetel van bestuur in België, gekwalificeerd lokaal personeel, adequate lokalen, bestuursvergaderingen in België, vermogen om strategische beslissingen lokaal te nemen.
Een vaste inrichting is een vaste bedrijfsinrichting waardoor een buitenlandse onderneming haar activiteit uitoefent. Het kan een kantoor, filiaal, bouwwerf of afhankelijke agent zijn. Het creëert belastingverplichtingen in het land van vestiging.
Trouvez Votre Avocat
Décrivez votre projet et nous vous mettrons en relation avec un avocat qualifié.
- Mise en relation gratuite
- Réponse sous 24 heures
- Avocats vérifiés