الجوهر الاقتصادي والمنشأة الدائمة بلجيكا 2025 | متطلبات BEPS
امتثال الجوهر الاقتصادي في بلجيكا. متطلبات BEPS، المنشأة الدائمة، قواعد مكافحة التعسف. أمّن هيكلك مع محامينا الضريبيين.
En résumé : في سياق ما بعد BEPS، أصبحت متطلبات الجوهر الاقتصادي ضرورية في بلجيكا. يجب أن يُظهر الهيكل وجوداً حقيقياً بمقر فعلي وموظفين مؤهلين وإدارة محلية فعالة لتجنب إعادة التصنيف الضريبي والاستفادة من الأنظمة المواتية مثل DBI.
الجوهر الاقتصادي: قضية حاسمة
في سياق ما بعد BEPS، أصبحت متطلبات الجوهر الاقتصادي ضرورية. الهيكل بدون جوهر حقيقي يخاطر بإعادة التصنيف الضريبي وفقدان مزايا الاتفاقيات والعقوبات.
ما هو الجوهر الاقتصادي؟
الجوهر الاقتصادي يُثبت أن الشركة لديها وجود حقيقي وتمارس نشاطاً فعلياً. العناصر الرئيسية:
- مقر فعلي: مكتب مناسب للنشاط، وليس مجرد صندوق بريد
- موظفون مؤهلون: موظفون أكفاء في الموقع
- إدارة فعالة: القرارات الاستراتيجية تُتخذ في بلجيكا
- قدرة تشغيلية: وسائل لممارسة النشاط فعلياً
قواعد مكافحة التعسف البلجيكية
نقلت بلجيكا توجيهات ATAD الأوروبية:
- قواعد CFC: فرض ضريبة على أرباح الشركات التابعة منخفضة الضرائب
- تحديد الفائدة: الخصم محدود بـ 30% من EBITDA
- عدم التوافق الهجين: تحييد عدم التماثل
- ضريبة الخروج: الضريبة على نقل الأصول
- شرط مكافحة التعسف العام: إعادة تصنيف الترتيبات المصطنعة
الجوهر للشركات القابضة
يجب على الشركات القابضة إثبات جوهر محدد للاستفادة من الأنظمة الضريبية المواتية (DBI، إعفاء أرباح رأس المال):
- مقر مخصص في بلجيكا
- موظفون مؤهلون (مدير مالي، مديرون)
- اجتماعات مجلس الإدارة في بلجيكا (محاضر موثقة)
- مشاركة فعالة في إدارة المشاركات
- قرارات الاستثمار تُتخذ محلياً
Questions Fréquentes
الجوهر الاقتصادي يعني الوجود الحقيقي للنشاط الاقتصادي: مكاتب فعلية، موظفون مؤهلون، صنع قرار محلي، قدرة تشغيلية. مطلوب للاستفادة من المزايا الضريبية وتجنب إعادة تصنيف الهياكل المصطنعة.
تختلف المتطلبات حسب النشاط لكنها تشمل عموماً: مقر الإدارة الفعلي في بلجيكا، موظفون محليون مؤهلون، مقر مناسب، اجتماعات مجلس الإدارة في بلجيكا، القدرة على اتخاذ القرارات الاستراتيجية محلياً.
المنشأة الدائمة هي مكان عمل ثابت تمارس من خلاله شركة أجنبية نشاطها. قد تكون مكتباً أو فرعاً أو موقع بناء أو وكيلاً تابعاً. تُنشئ التزامات ضريبية في دولة الموقع.
Trouvez Votre Avocat
Décrivez votre projet et nous vous mettrons en relation avec un avocat qualifié.
- Mise en relation gratuite
- Réponse sous 24 heures
- Avocats vérifiés