Société holding en Belgique (RDT 100%)

Le régime holding belge

L'intérêt d'une holding belge tient à un mécanisme précis, pas à un slogan : le régime des Revenus Définitivement Taxés (RDT) neutralise l'impôt sur les dividendes remontés des filiales (déduction de 100 %) et, sous les mêmes conditions, sur les plus-values de cession de participations. Deux portes d'entrée coexistent — 10 % du capital, ou 2,5 millions € de valeur d'acquisition — mais depuis l'exercice d'imposition 2026, la seconde n'est ouverte que si la participation est comptabilisée en immobilisation financière.

L'exonération au niveau de la société reste donc intacte, mais les conditions d'accès se resserrent et une fiscalité nouvelle apparaît au niveau de l'actionnaire (voir la réforme 2026 ci-dessous). C'est cette combinaison — exonération maintenue, paramètres ajustés — qu'il faut intégrer avant de figer une structure de groupe.

Régime RDT : exonération des dividendes

Le régime RDT permet une déduction de 100% des dividendes reçus de filiales. Conditions à remplir :

• Seuil de participation : 10% du capital OU valeur d'acquisition ≥ 2,5 millions € (cette seconde voie exige, depuis l'exercice d'imposition 2026, que la participation soit comptabilisée en immobilisation financière)
• Durée de détention : Minimum 1 an (en pleine propriété)
• Condition de taxation : La filiale doit être soumise à un impôt sur les sociétés normal

Plus-values sur actions exonérées

Les plus-values réalisées sur des participations sont totalement exonérées si les mêmes conditions RDT sont remplies. Cela fait de la Belgique une juridiction attractive pour les opérations de M&A.

Réforme RDT 2026 : ce qui change pour les holdings belges

Section revue le 25 juillet 2026 — les mesures ci-dessous sont entrées en vigueur en 2026 et doivent être intégrées dans toute structuration ou revue de holding belge.

• Condition d'immobilisation financière (exercice d'imposition 2026) : la voie d'accès au régime RDT fondée sur la valeur d'acquisition de 2,5 millions € est désormais réservée aux participations comptabilisées en immobilisations financières. Les titres inscrits en placements de trésorerie ne qualifient plus par cette voie — le traitement comptable des participations minoritaires importantes doit être vérifié dès maintenant. La voie « 10% du capital » est inchangée.
• Taxe de 5% sur les DBI-BEVEK (depuis le 1er janvier 2026) : les SICAV RDT, couramment utilisées pour la gestion de trésorerie des sociétés, sont désormais soumises à une taxe de 5%. Le rendement net de ces véhicules doit être réévalué.
• Taxe de 10% sur les plus-values des particuliers (depuis le 1er janvier 2026) : les plus-values réalisées par les personnes physiques sur leurs actifs financiers — y compris les actions d'une holding — sont désormais visées par une taxe de 10%. Un paramètre nouveau pour la planification de sortie de l'actionnaire.

L'exonération de 100% des dividendes et des plus-values au niveau de la société demeure : ces mesures ajustent les conditions d'accès et la fiscalité de l'actionnaire sans renverser le régime. Sources : SPF Finances et textes publiés au Moniteur belge. Pour une analyse détaillée avec exemple chiffré, consultez notre guide La société holding en Belgique (RDT).

Réseau de conventions fiscales

La Belgique a conclu plus de 95 conventions fiscales, permettant de réduire les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances entrants.

Directive mère-fille UE

Les dividendes versés par une filiale belge à une société mère UE bénéficient d'une exonération totale de retenue à la source (conditions : participation ≥ 10%, détention 1 an).