Société holding en Belgique (RDT 100%)
Holding en Belgique : RDT 100% sur dividendes, plus-values exonérées sous conditions. Mise en relation avec un avocat d'un barreau belge. Consultation gratuite.
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En résumé : La Belgique offre l'un des régimes holding les plus compétitifs d'Europe avec le système RDT permettant une exonération quasi-totale des revenus de participations (100% sur dividendes, plus-values exonérées sous conditions). Un réseau de 95+ conventions fiscales et la directive mère-fille UE complètent ce cadre attractif.
Q: Qu'est-ce que le régime holding belge (RDT) ?
Le régime belge des Revenus Définitivement Taxés (RDT) exonère à 100% les dividendes reçus de filiales et les plus-values sur actions, sous réserve d'une participation d'au moins 10% (ou 2,5 millions € en valeur d'acquisition, comptabilisée en immobilisation financière depuis l'exercice d'imposition 2026) détenue pendant un an. Depuis le 1er janvier 2026, deux nouvelles taxes s'appliquent au niveau de l'actionnaire : 10% sur les plus-values des particuliers et 5% sur les DBI-BEVEK, sans remettre en cause l'exonération au niveau de la société.
Le régime holding belge
La Belgique offre l'un des régimes holding les plus compétitifs d'Europe. Le système RDT (Revenus Définitivement Taxés) permet une exonération quasi-totale des revenus de participations, faisant de la Belgique une juridiction de choix pour les structures de groupe.
Régime RDT : exonération des dividendes
Le régime RDT permet une déduction de 100% des dividendes reçus de filiales. Conditions à remplir :
- Seuil de participation : 10% du capital OU valeur d'acquisition ≥ 2,5 millions € (cette seconde voie exige, depuis l'exercice d'imposition 2026, que la participation soit comptabilisée en immobilisation financière)
- Durée de détention : Minimum 1 an (en pleine propriété)
- Condition de taxation : La filiale doit être soumise à un impôt sur les sociétés normal
Plus-values sur actions exonérées
Les plus-values réalisées sur des participations sont totalement exonérées si les mêmes conditions RDT sont remplies. Cela fait de la Belgique une juridiction attractive pour les opérations de M&A.
Réforme RDT 2026 : ce qui change pour les holdings belges
Section revue le 25 juillet 2026 — les mesures ci-dessous sont entrées en vigueur en 2026 et doivent être intégrées dans toute structuration ou revue de holding belge.
- Condition d'immobilisation financière (exercice d'imposition 2026) : la voie d'accès au régime RDT fondée sur la valeur d'acquisition de 2,5 millions € est désormais réservée aux participations comptabilisées en immobilisations financières. Les titres inscrits en placements de trésorerie ne qualifient plus par cette voie — le traitement comptable des participations minoritaires importantes doit être vérifié dès maintenant. La voie « 10% du capital » est inchangée.
- Taxe de 5% sur les DBI-BEVEK (depuis le 1er janvier 2026) : les SICAV RDT, couramment utilisées pour la gestion de trésorerie des sociétés, sont désormais soumises à une taxe de 5%. Le rendement net de ces véhicules doit être réévalué.
- Taxe de 10% sur les plus-values des particuliers (depuis le 1er janvier 2026) : les plus-values réalisées par les personnes physiques sur leurs actifs financiers — y compris les actions d'une holding — sont désormais visées par une taxe de 10%. Un paramètre nouveau pour la planification de sortie de l'actionnaire.
L'exonération de 100% des dividendes et des plus-values au niveau de la société demeure : ces mesures ajustent les conditions d'accès et la fiscalité de l'actionnaire sans renverser le régime. Sources : SPF Finances et textes publiés au Moniteur belge. Pour une analyse détaillée avec exemple chiffré, consultez notre guide La société holding en Belgique (RDT).
Réseau de conventions fiscales
La Belgique a conclu plus de 95 conventions fiscales, permettant de réduire les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances entrants.
Directive mère-fille UE
Les dividendes versés par une filiale belge à une société mère UE bénéficient d'une exonération totale de retenue à la source (conditions : participation ≥ 10%, détention 1 an).
Questions Fréquentes
Le régime RDT (Revenus Définitivement Taxés) permet une exonération de 100% des dividendes reçus de filiales. Conditions : participation d'au moins 10% ou valeur d'acquisition de 2,5 millions €, détention pendant 1 an minimum, et la filiale doit être soumise à un impôt normal.
Les plus-values sur actions réalisées par une société belge sont exonérées si les conditions RDT sont remplies (participation 10% ou 2,5M€, détention 1 an). Pour les personnes physiques, les plus-values sont généralement exonérées sauf spéculation.
Depuis le 1er janvier 2026, une taxe de 10% s'applique aux plus-values réalisées par les particuliers sur leurs actifs financiers, et une taxe de 5% vise les DBI-BEVEK (SICAV RDT). En outre, à partir de l'exercice d'imposition 2026, l'accès au régime RDT via la valeur d'acquisition de 2,5 millions € est réservé aux participations comptabilisées comme immobilisations financières. Ces éléments doivent être intégrés dans toute planification de structure holding.
La SRL est souvent privilégiée pour sa flexibilité (pas de capital minimum). La SA convient aux structures plus importantes ou pour des levées de fonds. Les deux formes bénéficient des mêmes avantages fiscaux holding.
Le précompte mobilier standard est de 30%. Cependant, une exonération totale s'applique pour les dividendes versés à des sociétés mères UE (directive mère-fille) et le taux est souvent réduit par les conventions fiscales (5-15%).
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