Holdinggesellschaft in Belgien (DBI 100%)

Belgische Holdinggesellschaft

Belgien ist eine der attraktivsten Jurisdiktionen in Europa für Holdinggesellschaften. Die Kombination aus DBI-Regime, steuerfreien Kapitalgewinnen und einem umfangreichen Abkommensnetz macht es ideal für internationale Gruppenstrukturen.

Hauptsteuervorteile

DBI-Regime (Endgültig Besteuerte Einkünfte)

Das belgische DBI-Regime ermöglicht eine 100%ige Befreiung von erhaltenen Dividenden, wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:

• Beteiligungsschwelle: Mindestens 10% des Kapitals oder 2,5 Mio. € Anschaffungswert (dieser zweite Weg setzt ab dem Veranlagungsjahr 2026 voraus, dass die Beteiligung als Finanzanlagevermögen bilanziert ist)
• Haltedauer: Mindestens 1 Jahr ununterbrochene Beteiligung
• Besteuerungsbedingung: Die Tochtergesellschaft unterliegt einer angemessenen Besteuerung

Kapitalgewinne

Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Aktien sind zu 100% steuerfrei, wenn die gleichen DBI-Bedingungen erfüllt sind. Dies macht Belgien besonders attraktiv für Private-Equity- und Beteiligungsstrukturen.

Abkommensnetz

Belgien hat über 95 Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, die ermäßigte Quellensteuersätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren ermöglichen. Die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie bietet 0% Quellensteuer für qualifizierte EU-Beteiligungen.

Substanzanforderungen

Um Steuervorteile zu sichern und Anti-Missbrauchs-Regeln zu erfüllen, muss eine belgische Holding echte wirtschaftliche Substanz nachweisen:

• Lokale Geschäftsführung und Entscheidungsfindung
• Qualifiziertes Personal vor Ort
• Angemessene Büroräumlichkeiten
• Vorstandssitzungen in Belgien

DBI-Reform 2026: Was sich für belgische Holdings ändert

Abschnitt überprüft am 25. Juli 2026 — die nachstehenden Maßnahmen sind 2026 in Kraft getreten und müssen bei jeder Strukturierung oder Überprüfung einer belgischen Holding berücksichtigt werden.

• Voraussetzung Finanzanlagevermögen (Veranlagungsjahr 2026): Der Zugang zum DBI-Regime über den Anschaffungswert von 2,5 Mio. € ist nun Beteiligungen vorbehalten, die als Finanzanlagevermögen bilanziert sind. Als Geldanlagen verbuchte Wertpapiere qualifizieren über diesen Weg nicht mehr — die bilanzielle Behandlung großer Minderheitsbeteiligungen sollte jetzt geprüft werden. Der Weg über „10% des Kapitals" bleibt unverändert.
• Steuer von 5% auf DBI-BEVEK (seit 1. Januar 2026): DBI-SICAVs, die häufig für das Treasury-Management von Gesellschaften genutzt werden, unterliegen nun einer Steuer von 5%. Die Nettorendite dieser Vehikel ist neu zu bewerten.
• Steuer von 10% auf Kapitalgewinne von Privatpersonen (seit 1. Januar 2026): Kapitalgewinne, die natürliche Personen auf ihre Finanzanlagen erzielen — einschließlich Anteilen an einer Holding — unterliegen nun einer Steuer von 10%. Ein neuer Parameter für die Exit-Planung des Gesellschafters.

Die 100%ige Befreiung von Dividenden und Kapitalgewinnen auf Gesellschaftsebene bleibt bestehen: Diese Maßnahmen passen die Zugangsvoraussetzungen und die Besteuerung des Gesellschafters an, ohne das Regime umzustoßen. Quellen: FÖD Finanzen und die im Belgischen Staatsblatt veröffentlichten Texte.