Vennootschapsbelasting in België: gids 2026

Wat is het tarief van de vennootschapsbelasting?

Belgische vennootschappen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting tegen het standaardtarief van 25% op hun wereldwijde winst, onder voorbehoud van de belastingverdragen. Dat tarief plaatst België in de Europese middenmoot; de aantrekkelijkheid van het systeem berust eerder op de bijzondere regimes (DBI, innovatieaftrek) dan op het nominale tarief.

De aangifte gebeurt elektronisch bij de FOD Financiën, op basis van de jaarrekening die bij de Nationale Bank van België wordt neergelegd.

Hoe werkt het verlaagde kmo-tarief van 20%?

Kmo's genieten een verlaagd tarief van 20% op de eerste schijf van €100.000 belastbare winst. De belangrijkste voorwaarden:

• Een kleine vennootschap zijn in de zin van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (groottecriteria);
• Aan minstens één bedrijfsleider-natuurlijke persoon een bezoldiging van minstens €50.000 toekennen (bedrag van toepassing sinds aanslagjaar 2025), waarbij de voordelen van alle aard beperkt zijn tot 20% van die bezoldiging;
• Geen financiële of holdingvennootschap zijn boven de wettelijke drempels.

Boven €100.000 wordt de winst belast tegen het standaardtarief van 25%. De bezoldigingsvoorwaarde maakt het loonbeleid van de bedrijfsleider tot een fiscale parameter op zich — een afweging om met een boekhouder te modelleren, want de bezoldiging is zelf onderworpen aan de personenbelasting en sociale bijdragen.

Wat zijn de btw-tarieven?

• 21% — standaardtarief, standaard van toepassing op leveringen van goederen en diensten;
• 12% — verlaagd tarief, onder meer voor de restauratie;
• 6% — verlaagd tarief voor basisgoederen, boeken en bepaalde onroerende werken;
• Vrijstellingen — met name financiële en medische diensten.

Elke vennootschap met een economische activiteit moet zich voor de btw identificeren (nummer in het formaat BE 0XXX.XXX.XXX). Het OSS-regime vereenvoudigt grensoverschrijdende B2C-verkopen in de EU. Zie onze pagina Btw-registratie in België.

Welke registratierechten per gewest?

De registratierechten op vastgoedaankopen zijn geregionaliseerd — het tarief hangt af van de ligging van het onroerend goed, niet van de zetel van de koper:

Dividenden: welke roerende voorheffing?

• 30% — standaard roerende voorheffing op uitgekeerde dividenden;
• 15% — mogelijk onder voorwaarden voor kmo's via het VVPR-bis-regime;
• 0% — dividenden aan een EU-moedervennootschap (deelneming ≥ 10%, houdperiode 1 jaar, moeder-dochterrichtlijn);
• 5–15% — gebruikelijke verdragstarieven dankzij het netwerk van meer dan 95 belastingverdragen.

Welke gunstregimes blijven bestaan?

• DBI-regime: aftrek van 100% van de dividenden uit dochterondernemingen (deelneming van 10% of €2,5M, houdperiode van een jaar, normaal belaste dochter) en vrijstelling van meerwaarden op aandelen onder dezelfde voorwaarden — de kern van het Belgische holdingregime, uitgewerkt in onze gids De holdingvennootschap in België (DBI).
• Innovatieaftrek: 85% van de netto-inkomsten uit octrooien en software aftrekbaar (effectief tarief van ongeveer 3,75%).
• Tax shelter kmo's: belastingvermindering voor investeerders in jonge vennootschappen.

Welke fiscale nieuwigheden in 2026?

Sectie herzien op 25 juli 2026.

• Heffing van 10% op meerwaarden van particulieren (1 januari 2026): meerwaarden die natuurlijke personen op hun financiële activa realiseren worden voortaan belast tegen 10% — een nieuwe parameter voor aandeelhouders en exitplanning.
• Heffing van 5% op DBI-BEVEK's (1 januari 2026): DBI-BEVEK's gebruikt voor thesauriebeheer zien hun nettorendement dalen.
• DBI-hervorming (aanslagjaar 2026): de toegangsroute via de aanschaffingswaarde van €2,5 miljoen vereist voortaan de boeking van de deelneming als financieel vast actief.
• Vlaanderen — registratierechten (1 januari 2026): voorwaarden van het verlaagde tarief van 2% aangescherpt (enkel volle eigendom, inschrijving binnen 3 jaar, bewoning van minstens 1 jaar).

Welke aangifte- en nalevingsverplichtingen heeft een vennootschap?

Naast de tarieven zelf bepaalt de nalevingskalender de werklast van een Belgische vennootschap. De belangrijkste terugkerende verplichtingen:

• Jaarrekening — jaarlijks neer te leggen bij de Nationale Bank van België; zij vormt de basis van de fiscale aangifte.
• Aangifte vennootschapsbelasting — elektronisch in te dienen bij de FOD Financiën.
• Btw-aangiften — maandelijks of per kwartaal, naargelang het regime; intracommunautaire opgaven waar van toepassing.
• UBO-register — registratie en actualisering van de uiteindelijke begunstigden.
• Voorafbetalingen — vennootschappen die onvoldoende voorafbetalen, riskeren een belastingvermeerdering; plan de kaskalender samen met uw boekhouder.

Een gemiste termijn kost doorgaans meer dan het ereloon dat een goede opvolging voorkomt — reken de begeleidingskosten dus mee in het fiscale plaatje.

Uw vennootschap oprichten: de fiscale invalshoek van bij de start

De keuze van de rechtsvorm (bv of nv), het niveau van de inbrengen en het bezoldigingsbeleid van de bedrijfsleider bepalen de toegang tot het verlaagde tarief van 20% en tot het VVPR-bis-regime. Die keuzes stellen zich vóór de oprichting — onze gids Een bv oprichten in België behandelt de stappen en het financieel plan, en onze pagina Vennootschapsoprichting beschrijft de mogelijke begeleiding door een advocaat.

Officiële bronnen

Referenties: FOD Financiën (vennootschapsbelasting, btw, roerende voorheffing), Belgisch Staatsblad / Justel (wetteksten) en de gewestelijke belastingdiensten voor de registratierechten. Informatie geverifieerd op de datum bovenaan de pagina — de wetgeving evolueert, bevestig uw situatie met een gekwalificeerde professional.